首页 > 合理避税 > 正文
如何利用个体工商户合理避税?2种情况办理个体户合理节税效果好

2020-11-05

聊到“税务筹划”这个话题,很多人立马想到了个体工商户,那么,如何利用个体工商户合理避税?51个税提醒,2种情况办理个体户合理节税效果好,快来看看吧!

如何利用个体工商户合理避税?2种情况办理个体户合理节税效果好

1、高收入人士

某网络直播平台请来了一个很厉害的带货主播,据悉,该平台是开了100万年薪才把她挖过来。

现在,有个纳税问题出现了,如果以100万年薪计算综合所得,扣除“三险一金”、专项附加扣除等项目后,该主播每年需要缴纳个人所得税近30万元,到手收入大打折扣。

这种情况下,是否有税务筹划的空间呢?

51个税表示,该主播可以以自己的名义成立一家个人工作室,实质是个体工商户。

然后,个人工作室与直播平台签订合作协议,为该平台提供直播服务,并向平台开具发票。

根据税收优惠政策规定,个体工商户一年收入不超过120万(按季申报不超30万,全年最高120万)的开具增值税发票,不需要缴纳增值税,因此,目前是免征增值税的。

此外,如果该主播是通过51个税托管云注册的个体工商户,那么,个人所得税还可以享受核定征收。

假设核定的税率是0.5%(核定应税所得率10%×5%),同样100万收入,免征增值税,个税仅仅0.5万元,该主播到手收入99.5万元。

对比可知,本来需要缴纳30万个税,经过税务筹划之后,仅仅只需缴纳5000元,合理节税幅度高达90%以上。

【总结】对于高收入人士来说,如果按照工资薪金所得、劳务报酬所得等综合所得去缴税的话,个税负担比较重。如果利用个体工商户进行税务筹划的话,将劳动关系变成合作关系,将综合所得变成经营所得,再加上核定征收,个税会大幅度下降。

2、零星贸易

马小云打工多年,手头有些积蓄,准备做小额的零星贸易业务,但是,老板并不好当,现在有一个难题摆在他的面前。

上游供应商都是个人、个体户销售或者小工厂供货,一般没有办法提供发票。

马小云算了算,自己的业务规模预计一年不会超过500万,能否注册一家个体工商户?

51个税表示,这种情况下,最适合注册个体工商户来开展这些零星的销售业务。

首先,一年营业额不超过500万,属于小规模纳税人,交3%的增值税。需要注意的是:2020年3月至12月,小规模纳税人可享受增值税减免优惠政策。

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)规定,自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

该政策适用所有增值税小规模纳税人,无论是企业还是个体工商户,只要属于小规模纳税人,均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。

其次,如果该个体户可以享受个人所得税核定征收,核定的税率一般是开票额的1%—2%,那么,对外开出100万的销售发票(不含税金额),也就是1到2万个税而已。

值得一提的是,作为小规模纳税人,增值税直接按照销售额的3%(2020年12月31日前可享受减按1%征收的优惠)征收增值税,无需像一般纳税人一样为了进项发票头疼。

由于个人所得税已经核定征收,没有发票也不会影响最后的所得税(1%—2%)。

在查账征收下,没有采购发票,90%的情况都是要纳税调增的!

结论:如果是小额零星的业务,上游供应商不能提供有效的发票,总体规模又不大的前提下,比较适合注册个体工商户来开展这一业务活动。