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51个税解答:个人独资企业是法人吗?个人独资企业需要交企业所得税吗?

2021-04-16

最近,很多人咨询个人独资企业相关问题,例如:个人独资企业是法人吗?个人独资企业需要交企业所得税吗?专业税务筹划平台51个税希望通过这篇文章让大家更加了解个人独资企业这一企业类型。

51个税解答:个人独资企业是法人吗?个人独资企业需要交企业所得税吗?

第一个问题,51个税先告诉大家答案——个人独资企业不具有法人资格,不属于法人企业

既然说到了“法人”这个概念,我们来说说“法人”究竟是什么意思。

从法律概念上来看,法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

我们经常听说的有限责任公司和股份有限公司,就是法人企业。

所以,有限公司虽然不是真正意义上的“人”,但是也需要像“人”一样依法独立享有民事权利和承担民事义务,比如在市场上进行交易、依法纳税、对外投资、发起或者接受诉讼等等。

众所周知,除了特殊情况外,有限公司的股东只需要以其认缴的出资额为限承担有限责任,公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任。

和有限公司比起来,个人独资企业的投资人承担的是无限责任,假如个人独资企业经营不善产生大量负债,个人独资企业的财产不足以清偿债务了,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。

解释了“个人独资企业是法人吗”这个问题后,我们再来看一下个人独资企业要不要交企业所得税,主要要交哪些税。

第二个问题的答案——个人独资企业不需要企业所得税。

是否需要交企业所得税,也是个人独资企业和有限公司在税收上的一大区别。

那么,个人独资企业一般来说需要交哪些税呢?

一个是增值税及增值税附加,一个是个人所得税,同时个人独资企业主要可能还会涉及印花税。

假设一家个人独资企业(增值税小规模纳税人)当年度收入300万,各项成本费用支出120万,无以前年度可弥补亏损,按照查账征收方式计算缴纳个人所得税,主要税费如下:

增值税=300/1.01*1%=2.97万

增值税附加=2.97*12%=0.36万

经营所得个税=(300/1.01-120)*35%=55.41万

(备注:不考虑投资者其他扣除项目影响)

税费合计=2.97+0.36+55.41=58.74万

51个税提醒大家,个人独资企业以投资人为纳税义务人,利润在依法申报缴纳经营所得个税后分配给投资者时不需要再缴纳一道分红个税。

由于有限公司在大家心目中的“存在感”比较强,导致很多人都误以为个人独资企业和有限公司是一样的。相信看了上述“个人独资企业是法人吗”、“个人独资企业需要交企业所得税吗”的问题解释后,大家应该对个人独资企业和有限公司的区别有了一定的了解。