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建筑企业节税筹划方案

2020-11-04

不得不说的是,建筑行业的税务筹划需求非常迫切,那么,建筑企业节税筹划怎么操作?在此,51个税给大家讲一讲:建筑企业合理节税方案,办理个人独资企业可帮大忙。

建筑企业节税筹划方案

一、建筑行业税务筹划背景

建筑行业的利润率一直是业内被重点关注和讨论的问题,行业不断发展,但是企业利润率提不上来,一大原因在于建筑行业的成本较高。

建筑行业的施工项目通常具有时间长、范围广、人员杂、材料多等特点,最终造成了相关采购成本和劳务支出无法取得可抵扣的增值税发票,导致企业利润虚高,既增加了增值税税负也增加了企业所得税税负。

难点问题:

1、很多建筑材料都是就地取材,临时采购,且可能存在区域垄断经营的状况,这些供应商很多是个体户、小规模纳税人,甚至可能无法出具合法的票据;

2、建筑行业是劳动密集行业,劳动力约占总成本的30%,而且大多都是临时工,流动性极大,导致劳务费无法取得合理合法的发票。

二、建筑企业节税方案分析

(1)税务筹划案例

甲公司是建筑工程公司,有正式员工一百多人,另外有一大部分是建筑劳务人员,对部分临时人员,甲公司支付劳务费约150万后无法取得劳务发票。

同时,项目上各种材料的采购非常多,部分采购的供应商是个人,无法提供合规的发票。

这部分无法取得发票的成本支出达到了300万元,但甲公司给业主乙公司需要9%的税率开出增值税专用发票,最终导致增值税、企业所得税都很高。

(2)合理节税方案

甲公司通过51个税的托管云业务,在园区注册成立个人独资企业,该个人独资企业与主体公司甲签订服务合同,为主体公司甲提供相关服务,主体公司支付该个人独资企业服务费,个人独资企业为主体公司甲开具费用发票,可以确保合同流、服务流、资金流和发票流一致。

这样一来,增加了主体企业甲所得税前扣除项目,同时增加增值税进项抵扣项目,解决了主体公司甲缺成本发票导致的利润虚高多缴税问题。

通过个人独资企业“核定征收”的优惠政策,转移至个人独资企业的利润综合税率约0.49%-5.21%,个人独资企业开具专用发票3%可以叠加抵扣,实际税率约0.49%-2.01%。

三、51个税提醒

建筑行业主要通过承包各种工程,提供建筑、安装劳务来取得收入,实现利润。

企业想要提高利润率,一大功课还是要继续增加对成本的控制管理,通过税务筹划来降低企业的税负压力也是必不可少的一种手段。

当然税务筹划会涉及方方面面的知识,要做好一个筹划方案,需要在掌握企业的经营现状的基础上,加以对各个地区的税收政策的合理运用。