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商务服务企业节税筹划方案

2020-11-04

近年来,商务服务行业发展迅猛,税务筹划需求激增,不少商务服务企业咨询:如何合理节税?在此,51个税分享商务服务企业节税筹划方案,且看个人独资企业的设立如何帮助商务服务企业进行税务筹划!

商务服务企业节税筹划方案

一、商务服务行业税务筹划背景

随着经济的不断发展,商务服务业已然成为我国经济发展的重要组成部分。

2019年4月8日,发改委就《产业结构调整指导目录(2019年本,征求意见稿)》进行了修订,对商务服务类的鼓励类产业共列举了9项,包括了租赁服务、工程咨询服务、产权交易服务、会展服务等。

随着国家相关政策的支持与鼓励,商务服务行业的发展前景越来越大,商务服务企业的经济价值也将不断增长。

51个税税务专家表示,商务服务业企业以知识、技术和信息为基础,主要表现为人力资本密集、技术含量高,同时附加值较高。不论是从提高企业竞争力角度考虑,或者是考虑提高企业的经济收益,商务服务企业的税务筹划都是非常重要的。

但是,商务服务行业面临着以下税收问题:

1、缺乏成本费用发票,利润虚高;

2、25%的企业所得税压力大,剩余真实利润偏低;

3、企业员工、以及股东个人收入较高,个人所得税税负偏高。

二、商务服务企业节税筹划操作

(1)企业节税方案

商务服务企业可以通过51个税的托管云业务,入驻有税收优惠政策的园区,注册成立个人独资企业,享受核定征收政策。

(2)合理节税原理

个人独资企业以投资人为纳税义务人,经营所得按照个人所得税中的“生产经营所得”征收,无需缴纳企业所得税。在园区注册个人独资企业享受核定征收政策,适用的综合税率低。

(3)税务筹划案例

某商务服务企业一个季度有1000万的营业额,各项成本费用共200万元。

税务筹划前:

增值税:(1000-200)*6%=48万

附加税:48*12%=5.76万

企业所得税:(1000-200-5.76)*25%=198.56万

股东分红个税:(1000-200-5.76-198.56)*20%=119.14万

税收总计:48+ 5.76+198.56+119.14=371.46万

税务筹划后:

增值税:1000/1.03*3%=29.13万

附加税:29.13*12%=3.50万

个人独资企业无需缴纳企业所得税,只需缴纳生产经营所得个税,按照10%核定征收

个人所得税:1000/1.03*10%*35%-6.55=27.43万

税收总计:29.13+3.50+27.43=60.06万

由上可知,该商务服务企业节税筹划之前需要缴纳371.46万,节税筹划之后只需缴纳60.06万,合理节税幅度高达80%以上。