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贸易企业节税筹划方案

2020-11-04

现在,越来越多的贸易企业开始重视税务筹划这件事,那么,贸易企业怎么合理节税?51个税告诉大家一个贸易企业节税筹划方案,利用个人独资企业核定征收,降低税负压力,是个非常不错的选择。

贸易企业节税筹划方案

一、贸易行业税务筹划背景

一般情况下,对于企业利润的征税方式主要如下:

1、按照25%的税率征收企业所得税

2、企业利润交完企业所得税后,按照20%的税率征收股东分红个税

贸易企业的买卖交易活动频繁,一个常见的问题就是缺少发票。

随着金税三期上线、国地税合并,税务稽查越来越严格,因为缺票导致的利润虚高成为了每个贸易型企业头疼不已的问题,尤其是销售高附加值商品的贸易型企业,本身毛利较高,但是日常经营过程中销售推广投入较高,对应的发票紧缺。

税务筹划受到了越来越多投资者和财务人员的关注,具体到贸易行业又该如何进行税务筹划,达到合理节税的目的呢?

二、贸易企业税务筹划案例

案例简介:

某贸易型企业主要销售小型家用电器,疫情以来,该企业为了节约成本,改变了供应商的选择,增加了很多小型工厂或者个人作坊,部分供应商无法提供发票。同时,该企业为了维护销售渠道,经常有些公关投入,多为个人,难以取得发票。

合理节税方案:

51个税结合该企业的经营状况,设计了以下税务筹划方案:

(1)采购型个人独资企业

在园区设立一个个人独资企业,作为该企业的采购平台。由新设立的个人独资企业向供应商采购,再卖给主体公司,并开具相应的增值税发票。

这样一来,可以解决主体公司缺票的问题,同时将部分利润留在个人独资企业内,通过个人独资企业的税收优惠来降低这部分利润的税负水平。

(2)服务型个人独资企业

在园区设立一个个人独资企业,为主体公司提供日常所需的市场拓展、市场调研、商务咨询等专业服务。

业务完成后,主体公司将服务费支付给个人独资企业,个人独资企业给主体公司开具增值税发票,主体公司可将收到的专票用于抵扣增值税,并在所得税前进行抵扣。

这样一来,既增加了主体公司税前抵扣的合理凭据,也解决了虚高部分利润的税负问题。