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生产制造企业节税筹划方案

2020-11-04

有税负烦恼的生产制造企业看过来!做好所得税税收筹划可以帮你们合理节税,51个税分享生产制造企业节税筹划方案,看看你的企业能否借助个人独资企业核定征收来降低税负成本。

生产制造企业节税筹划方案

一、生产制造行业税务筹划背景

生产制造业可以说是我国社会主义市场经济发展史中历史最悠久的行业了,“MADE IN CHINA”这个词也充分体现了生产制造行业在我国经济发展中的分量。

虽然生产制造行业这位老大哥的资历高,也有实力,但是面对各位满怀活力的新生小弟,他也难免乏力。

而且正是因为家大业大,大多数生产制造企业的成本“稳定”地高,整体的利润率较低。

过去很多制造企业可能选择少开票、买发票的方法来降低利润,达到避税的目的。

但是,金税三期上线以后,对增值税发票的管理越来越严格,效率也越来越高,名不符实的销售采购行为在系统里面会马上引起预警。

在税务稽查越来越严格的情况下,生产制造企业要想再通过原来的冒险操作来避税,风险是非常大的,再加上“税收黑名单+联合惩戒”的双重处罚,这种操作得不偿失。

那么,生产制造企业该如何合理、合法、合规地进行税务筹划呢?

二、生产制造企业节税方案分享

税务筹划案例:

企业A,主要从事普通机械生产制造业务,一年收入可达一千万元,实际利润两百万左右。日常经营中,该企业主要面临以下几个问题:

1、配件材料采购过程中,部分供应商为小工厂和小作坊,无法取得足额的增值税发票

2、适用25%的企业所得税税率,企业所得税税负过高

合理节税方案:

51个税在充分了解企业A生产经营状况的基础上,设计了以下节税方案:

企业A,通过51个税的托管云业务,在园区注册设立了一个个人独资企业,作为企业A的采购平台。以往,企业A直接跟供应商发生业务往来,由于部分供应商无法提供发票,企业A的增值税和企业所得税税负无奈只能增高。

现在由新设立的个人独资企业向供应商采购,再卖给企业A。个人独资企业可以开具增值税发票,这样一来解决了企业A缺票的问题。

同时,可实现将利润截留在这个个人独资企业内,由个人独资企业来纳税,个人独资企业的生产经营所得无需缴纳企业所得税,只需要缴纳个人的生产经营所得个税,核定征收之后税率较低,对于这部分利润降低了所得税费。

税务筹划是建立在企业自身业务的基础上,通过利用税收优惠政策来帮助企业减税降费的方法。对于企业A而言,其实只是调整了业务架构,将部分采购业务独立出来,就可以实现合理节税的效果。